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更新日：2021年2月18日
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所得控除は、納税者に配偶者や扶養親族があるかどうか、病気や災害などによる出費があるかどうかなどの個人的な事情を考慮して、その納税者の実情に応じた税負担を求めるために所得金額から差し引くことになっているものです。
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控除の種類 |
控除額の計算方法 |
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雑損控除 |
次の（1）又は（2）で求めた金額のうちいずれか多い方の金額 （1）（損失の金額-保険金等により補填された額）-（総所得金額等×10%） （2）（災害関連支出の金額-保険金等により補填された額）-5万円 |
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医療費控除及び 医療費控除の特例 |
次の（1）又は（2）のいずれかを選択 （1）（支払った医療費の額-保険金等により補填された額）-（総所得金額等の5%又は10万円のいずれか低い金額） ただし、控除額は200万円が限度 （2）（支払った特定一般用医薬品等購入額の額-保険金等で補填される額）-12,000円 ただし、控除額は88,000円が限度 |
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社会保険料控除 |
支払った金額 |
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小規模企業共済等掛金控除 |
支払った金額 |
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生命保険料控除 |
支払った保険料の区分（一般生命保険料、個人年金保険料、介護医療保険料）ごとに下表により計算した控除額の合計額 |
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（1）旧契約 平成23年12月31日以前に締結した保険契約に係るもの |
～15,000円 |
支払金額 |
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15,001円～40,000円 |
支払金額×0.5＋7,500円 |
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40,001円～70,000円 |
支払金額×0.25＋17,500円 |
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70,001円～ |
35,000円 |
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（2）新契約 平成24年1月1日以降に締結した保険契約に係るもの |
～12,000円 |
支払金額 |
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12,001円～32,000円 |
支払金額×0.5＋6,000円 |
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32,001円～56,000円 |
支払金額×0.25＋14,000円 |
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56,001円～ |
28,000円 |
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（1）（2）両方がある場合 |
（1）（2）それぞれで求めた額の合計額（限度額28,000円）、または（1）のみで求めた合計額（限度額35,000円）のいずれか大きい金額 |
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地震保険料控除 |
（1）地震保険契約に係るもの |
～50,000円 |
支払金額×0.5 |
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50,001円～ |
25,000円 |
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（2）旧長期損害保険契約に係るもの |
～5,000円 |
支払金額 |
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5,001円～15,000円 |
支払金額×0.5＋2,500円 |
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15,001円～ |
10,000円 |
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（1）（2）両方がある場合 |
（1）（2）それぞれで求めた額の合計額（限度額25,000円） |
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障害者控除 |
本人、同一生計配偶者及び扶養親族が障がい者の方 |
障害者1人につき |
26万円 |
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特別障害者1人につき |
30万円 |
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同居特別障害者1人につき （同一生計配偶者又は扶養親族が、本人又は納税義務者と生計を一にしている親族と同居している特別障害者である場合） |
53万円 |
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ひとり親控除 |
現に婚姻していない方や夫（妻）が生死不明などの方で、合計所得金額が500万円以下であり、総所得金額等の合計額が48万円以下の生計を一にする子のある方 ただし、事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいないこと |
30万円 |
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寡婦控除 |
夫と死別した後婚姻していない方又は夫が生死不明などの方で、合計所得金額が500万円以下の方 ただし、事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいないこと |
26万円 |
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夫と離別した後婚姻していない方で、合計所得金額が500万円以下であり、扶養親族を有する方 ただし、事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる者がいないこと |
26万円 |
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勤労学生控除 |
勤労学生に該当し、合計所得金額が75万円以下の方で、勤労によらない所得が10万円以下の方 |
26万円 |
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配偶者控除 |
本人の合計所得金額が1,000万円以下で、生計を一にする配偶者の合計所得金額が48万円以下の方 |
別表1 |
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配偶者特別控除 |
本人の合計所得金額が1,000万円以下で、生計を一にする配偶者の合計所得金額が48万円を超え、133万円以下の方 |
別表2 |
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扶養控除 |
生計を一にする親族（16歳以上）の合計所得金額が48万円以下の方 |
一般扶養親族1人につき |
33万円 |
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特定扶養親族1人につき （19歳以上23歳未満） |
45万円 |
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老人扶養親族1人につき （70歳以上） |
38万円 |
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老人扶養親族（同居老親等）1人につき（70歳以上かつ本人又はその配偶者の直系尊属で、本人又はその配偶者のいずれかと同居している場合） |
45万円 |
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基礎控除 |
合計所得金額2,400万円以下 |
43万円 |
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合計所得金額2,400万円超2,450万円以下 |
29万円 |
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合計所得金額2,450万円超2,500万円以下 |
15万円 |
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合計所得金額2,500万円超 |
0円 |
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納税義務者本人の合計所得金額 |
【参考】 配偶者の給与収入金額 |
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900万円以下 |
900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
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控除対象配偶者 |
33万円 |
22万円 |
11万円 |
103万円以下
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老人控除対象配偶者（70歳以上の控除対象配偶者） |
38万円 |
26万円 |
13万円 |
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配偶者の合計所得金額 |
納税義務者本人の合計所得金額 |
【参考】 配偶者の給与収入金額 |
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900万円以下 |
900万円超 950万円以下 |
950万円超 1,000万円以下 |
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48万円超 95万円以下 |
33万円 |
22万円 |
11万円 |
103万円超 150万円以下 |
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95万円超 100万円以下 |
33万円 |
22万円 |
11万円 |
150万円超 155万円以下 |
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100万円超 105万円以下 |
31万円 |
21万円 |
11万円 |
155万円超 160万円以下 |
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105万円超 110万円以下 |
26万円 |
18万円 |
9万円 |
160万円超 166万8千円未満 |
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110万円超 115万円以下 |
21万円 |
14万円 |
7万円 |
166万8千円以上 175万2千円未満 |
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115万円超 120万円以下 |
16万円 |
11万円 |
6万円 |
175万2千円以上 183万2千円未満 |
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120万円超 125万円以下 |
11万円 |
8万円 |
4万円
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183万2千円以上 190万4千円未満 |
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125万円超 130万円以下 |
6万円 |
4万円 |
2万円 |
190万4千円以上 197万2千円未満 |
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130万円超 133万円以下 |
3万円 |
2万円 |
1万円 |
197万2千円以上 201万6千円未満 |
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